VAT zmiany na 2027 – nowe ryzyka, nowe zasady, nowe bezpieczeństwo rozliczeń.

Czy od 2027 r. możesz odpowiadać za VAT swojego kontrahenta?

Kiedy split payment naprawdę chroni nabywcę i które dotychczasowe procedury w firmie trzeba zmienić?

Odpowiedzialność za VAT kontrahenta • split payment • usługi niematerialne • import i eksport • JPK_VAT • biała lista • zmiany ViDA.

1. Odpowiedzialność solidarna nabywcy i split payment

• Rozszerzenie odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe usługodawcy na nowe kategorie usług wskazane w nowym załączniku nr 16 do ustawy o VAT, obejmujące m.in.:
  • usługi związane z oprogramowaniem i hostingiem,
  • usługi księgowo-rachunkowe i doradztwo biznesowe,
  • usługi zarządcze, reklamowe oraz badania rynku,
  • usługi w zakresie zatrudnienia.
• Progi stosowania mechanizmu: wartość pojedynczej faktury co najmniej 15 tys. zł brutto lub łączna wartość netto usług od jednego usługodawcy w miesiącu przekraczająca 50 tys. zł.
• Zakres ochrony split payment (MPP) przy odpowiedzialności solidarnej – stan ostateczny, po przyjęciu przez Sejm poprawek Senatu 4 września 2026 r.:
  • pierwotna wersja uchwalona przez Sejm 17 lipca 2026 r. (bez poprawek Senatu): ochrona MPP nie obowiązywałaby, gdyby nabywca wiedział, że płatność potwierdza nadużycie prawa lub że faktura została wystawiona przez podmiot nieistniejący,
  • wersja ostateczna (poprawka Senatu z 7 sierpnia 2026 r., przyjęta przez Sejm 4 września 2026 r.): pełna ochrona MPP – wyłączenie odpowiedzialności solidarnej nabywcy usług niematerialnych, jeśli zapłata nastąpiła w mechanizmie podzielonej płatności,

2. Skład VAT – nowa procedura magazynowa

• Dobrowolna procedura składu VAT dla przedsiębiorstw prowadzących międzynarodowy obrót określonymi towarami.
• Zasady funkcjonowania:
  • skład VAT prowadzony wyłącznie na podstawie zezwolenia,
  • stawka 0% na dostawy i wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów wprowadzanych do składu,
  • stawka 0% na dalszą sprzedaż towaru bez wyprowadzania go z magazynu oraz na usługi bezpośrednio związane z towarem,
  • obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie wyprowadzenia towaru ze składu,
  • maksymalny okres pozostawania towaru w procedurze: 24 miesiące,
  • wykaz towarów i usług objętych procedurą określi nowy załącznik nr 17 do ustawy o VAT.

3. Import towarów i usług

• Dostosowanie przepisów do systemu celnego AIS/IMPORT PLUS (uproszczone zgłoszenia celne bez pełnych danych podatkowych, uzupełnianych w zgłoszeniu uzupełniającym).
• Doprecyzowanie zasad rozliczania VAT od importu bezpośrednio w deklaracji podatkowej, w tym przy rozliczeniu zamknięcia.
• Zniesienie wyłączeń stosowania stawki 0% dla usług ubezpieczenia oraz usług związanych z importem towarów zwolnionych z VAT, jeżeli ich wartość wliczono do podstawy opodatkowania importu.
• Doprecyzowanie terminu zapłaty VAT przez podatników rozliczających się kwartalnie, którzy dokonują importu w drugim miesiącu kwartału (obowiązek przejścia na rozliczenie miesięczne).
• Ograniczenie naliczania odsetek od VAT przy imporcie w przypadkach, gdy opóźnienie nie wynika z winy podatnika.
• Likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu.

4. Pakiet ViDA implementacja – zmiany OSS/IOSS oraz zmiany dla platform cyfrowych

• Objęcie procedurą OSS (One Stop Shop) dostaw B2C gazu, energii elektrycznej oraz energii cieplnej i chłodu – traktowanych analogicznie do wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO).
• Ograniczenie możliwości korzystania z procedury IOSS (Import One Stop Shop) przez podatników korzystających ze zwolnienia podmiotowego z VAT.
• Doprecyzowanie zakresu dostaw uznawanych za ułatwiane przez interfejsy elektroniczne (platformy internetowe).
• Rozszerzenie zasady tzw. uznanego dostawcy (deemed supplier), zgodnie z którą platforma odpowiada za rozliczenie VAT tak, jakby sama dokonywała sprzedaży towaru.
• Zmiany w prawie celnym i zmiany VAT w USZ (importy małych przesyłek)

5. Pakiet ViDA implementacja – wygaszanie procedury call-off stock i wprowadzenie TOOG

• Stopniowe wygaszenie procedury magazynu typu call-off stock: brak możliwości zawierania nowych uzgodnień po 30 czerwca 2028 r., dotychczasowe uzgodnienia rozliczane na dotychczasowych zasadach do 30 czerwca 2029 r.
• Wprowadzenie od 1 lipca 2028 r. mechanizmu Transfer of Own Goods (TOOG), pozwalającego raportować transgraniczne przemieszczenia własnych towarów przedsiębiorcy przez procedurę OSS, bez konieczności odrębnej rejestracji VAT w każdym państwie członkowskim.

6. Deregulacja i pozostałe zmiany

• Uelastycznienie dokumentowania eksportu towarów – rozszerzenie katalogu dowodów potwierdzających wywóz poza UE
• Ułatwienia w stosowaniu importu uproszczonego z art. 33a
• Zniesienie obowiązku składania odrębnej informacji o spisie z natury przy zakończeniu działalności – dane wykazywane wyłącznie w JPK_VAT.
• Rezygnacja z obowiązku wykazywania w JPK_VAT podstawy opodatkowania przy zakupach od podatników spoza Polski dotyczących towarów i usług zwolnionych z VAT.
• Likwidacja formularza VAT-Z – wykreślenie z rejestru VAT nastąpi automatycznie na podstawie wniosku do CEIDG lub KRS.
• Uproszczenie instytucji uchylenia NIP – stanie się czynnością materialno-techniczną, bez konieczności wydania decyzji administracyjnej.
• Nowy sposób obliczania obrotu na potrzeby zwolnienia podmiotowego w VAT.
• Harmonogram utraty ważności wcześniej wydanych interpretacji indywidualnych (dotyczy m.in. interpretacji wydanych przed 1 stycznia 2023 r.).
• Zmiana zasad ustalania stawki VAT przy rozliczaniu niezwróconych kaucji w systemie kaucyjnym (stawka obowiązująca na ostatni dzień roku rozliczeniowego)
• Nowe obowiązki dotyczące utylizacji kas rejestrujących oraz serwisowania kas wirtualnych; zakaz wymiany pamięci fiskalnej w kasach z elektronicznym zapisem kopii od 1 lipca 2027 r.
• Wprowadzenie elektronicznej odprawy TAX FREE (e-Odprawa TAX FREE) – dobrowolne zgłaszanie przez podróżnego wywozu towarów objętych dokumentem TAX FREE za pomocą narzędzi teleinformatycznych KAS, od 1 lipca 2028 r.
• Nowe przesłanki odmowy rejestracji do VAT, dotyczące m.in. firm zagranicznych działających bez przedstawiciela podatkowego.
• Wydłużenie do 5 lat okresu, za jaki można sprawdzić historyczny status podatnika w wykazie podatników VAT (tzw. biała lista)

Pytania i odpowiedzi.

Materiały szkoleniowe, w formacie pdf, zostaną wysłane w formie elektronicznej na podany w zgłoszeniu adres e-mail.

Wymagane min. 80% obecności.

Wymagana kamerka.

Do wzięcia udziału w webinarze potrzebny jest komputer, smartfon lub tablet połączony z internetem. Polecamy korzystać z przeglądarek Google Chrome i Firefox. Minimalna prędkość łącza — od 10 MB/sek.

Możecie Państwo przetestować prędkość internetu : https://www.speedtest.pl/

Szkolenie realizowane jest w nowoczesnej formie webinarium (LiveWebinar).

Bierzesz udział w pełnowartościowym szkoleniu - Trener prowadzi zajęcia "na żywo" - widzisz go i słyszysz.

Szkolenie ma charakter wykładów, prezentacji slajdów, case study, dyskusji uczestników i wykładowcy na czacie w czasie rzeczywistym.