Podatki 2026 dla praktyków – VAT, podatki dochodowe, JPK-CIT, JPK-PIT

Zmiany w VAT od 1 lutego 2026 r.: wszyscy podatnicy VAT będą otrzymywać nowe faktury przez KSeF (2 wykłady).

Co musi zrobić podatnik VAT czynny, aby mógł wiedzieć, że "otrzymał" fakturę przy użyciu KSeF:

złożenie ZAW-FR - kto jest obowiązany, kto nie?

dostęp "bierny" do KSeF: wyznaczenie osób uprawnionych i określenie ich obowiązków,

sposoby autoryzacji dostępu do KSeF.

Przypadki, w których podatnik VAT "otrzyma" faktury ustrukturyzowane przy pomocy KSeF:

data "otrzymania" faktury w KSeF (podatnicy VAT czynni),

faktury ustrukturyzowane będące jednocześnie fakturami handlowymi określającymi termin płatności,

faktury ustrukturyzowane, które będą poprzedzać otrzymanie dokumentu handlowego (jego forma jest dowolna - nie musi to być jej "wizualizacja",

faktury ustrukturyzowane, które będą wystawiane po otrzymaniu faktury handlowej, a na podstawie tej ostatniej był termin płatności,

faktury ustrukturyzowane będą przesłane do KSeF po wystawieniu nowych faktur elektronicznych, o których mowa w art. 106nda,106nf i 106nh ustawy o VAT (w KSeF nie będą to faktury VAT lecz ich "obrazek"), który nie jest dokumentem handlowym?

Faktury ustrukturyzowane, które wystawiono mimo wcześniejszego wystawienia faktury tradycyjnej (papierowej lub elektronicznej).

faktury ustrukturyzowane będące duplikatami faktur wadliwie wystawionych wcześniej,

faktury ustrukturyzowane, które będą wystawione pod wpływem błędu lub w wyniku oszustw (ich otrzymanie nie rodzi skutków podatkowych) - art. 108 ustawy o VAT,

faktury ustrukturyzowane korygujące do faktur wystawionych, w tym również do faktur, o których mowa w punktach a-h.

Jak opisywać i zadekretować faktury wymienione w pkt. 2: trzeba je wydrukować i zarchiwizować; czy trzeba kodować te faktury?

Trzy nowe formy faktur elektronicznych, które będą zastępować faktury ustrukturyzowane (art. 106nda, 106nf i 106nh ustawy o VAT: jak je "skojarzyć" z otrzymanymi później z tego samego systemu fakturami ustrukturyzowanymi?

Co zrobić z otrzymaną fakturą papierową lub zwykłą elektroniczną jeżeli później wystawiono również fakturę ustrukturyzowaną? Który dokument daje prawo do odliczenia?

W jakich przypadkach rachunek może zastąpić fakturę VAT? (czynności zwolnienie z VAT)!

Czy fakturą papierową można skorygować fakturę ustrukturyzowaną? (i odwrotnie)

Jaka jest ścieżka obiegu faktur otrzymanych od 1 lutego 2026 r., w tym odrębna dla dokumentów handlowych?

Kiedy otrzymane faktury od 1 lutego 2026 r. mają status DOWODU KSIĘGOWEGO?

Jak powinien wyglądać nowy regulamin (instrukcja) obiegu dokumentów uwzględniając nowe formy faktur?

Jak ewidencjonować w JPK-V7 faktury papierowe, elektroniczne, ustrukturyzowane oraz handlowe?

Jakie pisma można wysłać do dostawców (usługodawców), którzy będą na nas wystawiać faktury przy użyciu KSeF?

Jakie pismo mamy wysłać do kontrahentów, aby odbierali od nas faktury przy pomocy KSeF?

Ustawowe "nagrody" za wdrożenie KSeF:

40-dniowy termin zwrotu podatku VAT oraz opis warunków jego zastosowania,

rozliczenie faktur korygujących in minus stronie sprzedawcy i nabywcy (bez zasad SlimVAT),

brak obowiązku przekazywania JPK_FA na żądanie organów podatkowych,

przechowywanie faktur w systemie - 10 lat, poza ewidencją podatnika.

Wyzwania związane z wdrożeniem KSeF:

procedura zarządzania uprawnieniami (KSeF daje możliwość różnych modeli dostępowych w oparciu o różne sposoby autoryzacji - zindywidualizowane jak anonimowe, jak też różne poziomy uprawnień).

przygotowanie techniczne, wybór i aktualizacja oprogramowania, przygotowanie infrastruktury (integracja oprogramowania FK z KSeF);

"mapowanie" faktur KSeF - część obligatoryjna, część fakultatywna; wybór elementów fakultatywnych z których korzystał będzie podatnik,

przygotowanie pracowników/szkolenie,

analiza umów zawartych z klientami/terminy płatności, zasady związane z uznawaniem faktur za dokument handlowy,

procedura weryfikacji pobranych faktur, rewolucja w organizacji procesu obsługi zakupów - "odwrócenie" obiegu dokumentów (faktura z KSeF jako pierwszy dokument procesu), korelacja z EOD,

procedury na wypadek awarii, obsługa trybów OFFLINE, OFFLINE24 - podjęcie decyzji organizacyjnych i przygotowania technicznego (certyfikat KSeF),

w Biurze Rachunkowym - informacja dla klienta, analiza funkcjonalności oprogramowania KSeF u klienta, ustawieienie zasad uwierzytelnienia,

w Biurze Rachunkowym - przyjęcie uprawnień KSeF od klienta (wystawianie faktur i dostęp do faktur wystawionych/otrzymanych albo tylko dostęp do faktur wystawionych / otrzymanych przez klienta,

w Biurze Rachunkowym - dostosowanie zapisów umów z klientem w zależności od przyjętych rozwiązań.

Pozostałe zmiany w przepisach o VAT wprowadzone w 2026 roku.

podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego do 240 tyś zł (zmiana art. 113 i 113 a ustawy o VAT),

wydłużenie okresu korekty deklaracji podatkowej w przypadku importu towarów rozliczonego w deklaracji VAT (art. 33a ustawy o VAT),

zmiany w JPK_V7M i JPK_V7K w związku z otrzymaniem i wystawieniem faktur przy użyciu KSeF.

Zmiany w podatkach dochodowych - rewolucja styczeń 2026 (1 wykład)

I. Minimalny podatek CIT

Podwyższenie stawek

Ograniczenie wyłączeń

II. Ryczałt od dochodów spółek (CIT Estoński)

Rozszerzenie definicji ukrytych zysków

Wprowadzenie definicji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą

III. Fundacja rodzinna

Zawężenie zwolnienia podatkowego w CIT

Rozszerzenie definicji ukrytych zysków,

Wprowadzenie Exit Tax dla fundacji rodzinnych

IV. Amortyzacja w CIT I PIT

Zakaz wstecznych zmian amortyzacji

Likwidacja amortyzacji wartości firmy w niektórych przypadkach

Nowy zakaz amortyzacji w spółkach nieruxhomościowych

V. Statusy podmiotowe podatników CIT i PIT

Definicja nowego podatnika

Zmiana definicji małego podatnika

VI. Zmiany w PIT

Darowizny po leasingu a sprzedaż rzeczy darowanej

Przychody z niektórych instrumentów finansowych zaliczane do źródła "stosunek pracy".

Opodatkowanie "Datio in solutum"

Ograniczenie ulgi mieszkaniowej

Poszerzenie podstawy opodatkowania daniną solidarnościową.

Mniej korzystne zasady w uldze IP-BOX.

Zwiększenie stawek ryczałtu w niektórych przypadkach.

Ograniczenie kosztów samochodowych

VII. Kiedy zmiany wejdą w życie?

Uwaga na krótkie vacatio legis

Niekorzystne przepisy przejściowe

JPK CIT i JPK PIT dla praktyków – przygotowanie, wdrożenie, raportowanie (jeden wykład)

Wprowadzenie do zmian w raportowaniu podatkowym

Cyfryzacja podatków w Polsce – kierunek zmian

Rola Ministerstwo Finansów w rozwoju JPK

Przegląd struktur JPK – co już obowiązuje, co nadchodzi

JPK CIT i JPK PIT na tle innych struktur (np. JPK_V7)

Kogo dotyczą nowe obowiązki i od kiedy

JPK CIT – zakres, struktura i obowiązki

Podstawa prawna i harmonogram wdrożenia

Zakres danych wymaganych w JPK CIT

Omówienie struktur:

JPK_KR_PD (księgi rachunkowe + podatkowe)

JPK_ST (środki trwałe)

Powiązanie danych księgowych z podatkowymi

Najczęstsze problemy:

mapowanie kont księgowych

różnice między wynikiem bilansowym a podatkowym

Wymagania techniczne i systemowe

Przykład struktury XML – omówienie

JPK PIT – nowe obowiązki raportowe

Kogo obejmuje JPK PIT (biura rachunkowe, przedsiębiorcy, JDG)

Zakres raportowanych danych

Powiązanie z KPiR i ewidencjami przychodów

Struktury logiczne i wymagania

Najczęstsze błędy i ryzyka:

niespójność danych

błędy klasyfikacji przychodów i kosztów

Wpływ na codzienną pracę księgowych

Warsztat praktyczny – przygotowanie danych do JPK

Analiza przykładowych danych księgowych

Identyfikacja braków i błędów

Mapowanie danych do struktur JPK

Symulacja przygotowania pliku JPK CIT / PIT

Walidacja danych

Walidacja

Uczestnik uzyska:

-teksty ustaw i rozporządzeń podatkowych wynikające z programu szkolenia,

-autorskie materiały szkoleniowe opracowane przez wykładowców oraz pracowników Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy

Niezbędnym warunkiem uczestnictwa w szkoleniach dofinansowanych z funduszy europejskich jest założenie konta indywidualnego a później firmowego w Bazie Usług Rozwojowych. Zapis na wybrane szkolenie Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy za pośrednictwem Bazy oraz spełnienie warunków przedstawionych przez danego Operatora, który jest dysponentem funduszy i do którego Państwo składają dokumenty o dofinansowanie do usługi rozwojowej, tj. szkolenia.

W związku z dofinansowaniem usługi wymagana jest minimum 80% frekwencja.

Szkolenie będzie prowadzone w formie stacjonarnej.

Uczestnik potwierdza swoją obecność poprzez podpisywanie listy obecności w każdym dniu szkolenia.

Udział w szkoleniu gwarantuje:

- udział w zajęciach prowadzonych przez grono wybitnych ekspertów podatkowych, którzy posiadają doświadczenie praktyczne zdobyte w codziennej pracy zawodowej jako doradcy podatkowi,

- teczkę z materiałami szkoleniowymi,

- Zaświadczenie o ukończeniu szkolenia, każdy uczestnik otrzymuje dokument potwierdzający udział. Doradcy Podatkowi zyskują punkty do oceny podnoszenia kwalifikacji zawodowych.

Harmonogram godzinowy szkolenia dostosowywany jest do grupy szkoleniowej.

Zajęcia będą realizowane metodami interaktywnymi i aktywizującymi, rozumianymi jako metody umożliwiające uczenie się w oparciu o doświadczenie i pozwalające uczestnikom na ćwiczenie umiejętności.

Zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a) ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535 ze zm.)

"Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy" Nr ewidencyjny 427 K.