Nowelizacja przepisów podatkowych 2026 - systemowa transformacja KSeF/JPK- kurs

Systemowa transformacja KSeF/JPK, nowelizacja PIT i CIT (Projekt UD116) oraz aktualne orzecznictwo(stan prawny i legislacyjny na 5 sierpnia 2026 r.)

DZIEŃ I: KSeF, VAT, JPK_CIT ORAZ REFORMA PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH (CIT)

MODUŁ I: Podatek od Towarów i Usług (VAT) – Implementacja KSeF i ryzyka karnoskarbowe

• Architektura systemu KSeF po nowelizacji i bezpieczeństwo obrotu:
  • Harmonogram wdrożenia: obligatoryjny KSeF od 1 lutego 2026 r. (dla podmiotów z obrotem >200 mln zł) oraz od 1 kwietnia 2026 r. (dla pozostałych podatników). Stosowanie przepisów przejściowych i ulg do końca 2026 r.
  • Dychotomia uwierzytelniania: certyfikat kwalifikowany vs. token (MCU) a granice odpowiedzialności karnoskarbowej podmiotów obsługujących (biura rachunkowe).
  • Walidacja semantyczna a merytoryczna wadliwość faktury – analiza węzłów obligatoryjnych i pól sterujących struktury FA(3).
• Oś czasu i moment powstania obowiązku podatkowego:
  • Rozdźwięk temporalny: data wytworzenia vs. data nadania numeru KSeF (UPO) – implikacje dla art. 19a ustawy o VAT.
  • Rygor „H+24” przy przeliczaniu kursów walut a ryzyko przeszacowania podstawy opodatkowania.
• Materialne prawo do odliczenia i procesy naprawcze:
  • Definicja „otrzymania” faktury ustrukturyzowanej (weryfikacja pre-audit) a obrona przed fakturami typu scam.
  • Likwidacja not korygujących a procedury awaryjne (offline) – sankcje ustawowe za naruszenie trybu przesyłu.
• Orzecznictwo TSUE i NSA (2025/2026):
  • Prawo do odliczenia: konfrontacja krajowego wymogu „otrzymania” z unijną dyrektywą „posiadania” (sprawa T-689/24).
  • Sukcesja: kwalifikacja zbycia udziałów jako ZCP w spółkach osobowych (sprawa T-366/25).
  • Dowodzenie eksportu: komunikat IE-599 vs. dowody alternatywne w restrykcyjnej linii NSA.

MODUŁ II: Zmiany materialne w VAT i uszczelnienie systemu

• Nowa stratyfikacja zwolnienia podmiotowego:
  • Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego do 240 000 zł.
  • Reżim przejściowy: zasada proporcjonalności dla podatników z obrotem 200–240 tys. zł na przełomie roku.
• Transakcje międzynarodowe:
  • WNT bez faktury KSeF – moment powstania obowiązku podatkowego a zasada neutralności.
  • Fixed Establishment – redefinicja pojęcia po wyrokach TSUE (C-232/22, C-533/22) i wpływ na import usług.

MODUŁ III: JPK_CIT (JPK_KR_PD) – Cyfryzacja ksiąg rachunkowych

• Obligatoryjne raportowanie JPK_CIT/PIT:
  • Harmonogram wdrożenia i zakres podmiotowy (lata 2026–2027).
  • Struktury logiczne: JPK_KR_PD, JPK_PKPIR, JPK_EWP – zakres wymaganych danych.
• Taksonomia i znaczniki (Tax Tags):
  • Wymóg mapowania kont analitycznych – identyfikacja różnic bilansowo-podatkowych (KUP/NKUP).
  • JPK_ST_KR – digitalizacja ewidencji środków trwałych i WNiP.

MODUŁ IV: Podatek Dochodowy od Osób Prawnych (CIT) – Zmiany w Projekcie UD116

• Pojazdy w działalności gospodarczej – Nowe limity (Art. 16 ust. 1 pkt 4 lit. b i c CIT oraz Art. 7 UD116):
  • Retroaktywne stosowanie nowych limitów kosztowych dla przychodów/dochodów od 1 stycznia 2026 r.
  • Limit 150 000 zł dla spalinowych samochodów osobowych z emisją CO2 < 50 g/km (zasady dokumentowania: CEP, świadectwo zgodności, TDT).
  • Limit 100 000 zł dla pozostałych spalinowych i hybrydowych samochodów osobowych.
• Ceny transferowe i koszty finansowania dłużnego (Art. 11g, Art. 16 ust. 1d–1e CIT):
  • Safe harbour pożyczkowy (Art. 11g ust. 1 pkt 1): obowiązek weryfikacji stóp bazowych i marży nie rzadziej niż co 3 miesiące (stosowanie do transakcji po 31.12.2026 r.).
  • Uszczelnienie kosztów finansowania dłużnego przeznaczonego na refinansowanie lub konsolidację kredytów/pożyczek kapitałowych (Art. 16 ust. 1d i 1e CIT) – rozliczenie proporcjonalne.
• Podatek minimalny oraz podatek od przerzuconych dochodów (Art. 24aa, Art. 24ca CIT):
  • Rozszerzenie wyłączeń z podatku minimalnego CIT (Art. 24ca ust. 14 pkt 5): sprzedaż energii, ciepła, gazu przewodowego, przetwórstwo węgla koksowego i hutnictwo.
  • Modyfikacje w podatku od przerzuconych dochodów (Art. 24aa ust. 2 CIT) w odniesieniu do Podatkowych Grup Kapitałowych (PGK).
• Estoński CIT (Ryczałt od dochodów spółek) po zmianach UD116:
  • Wprowadzenie ustawowej definicji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą (Art. 28m ust. 3a CIT): brak celu przychodowego/zabezpieczenia źródła oraz publicznoprawne opłaty i sankcje.
  • Precyzyjne zasady ustalania zysków netto po rezygnacji lub utracie prawa do ryczałtu (Art. 28h ust. 4 CIT).
  • Uchylenie rygoru z Art. 28j ust. 5 CIT oraz procedura abolicyjna dla sprawozdań finansowych (Art. 9 UD116) – możliwość przesłania sprawozdania do Szefa KAS do 31 stycznia 2027 r., korekty deklaracji oraz wznowienia postępowań.
  • Zmiany w wymogach zatrudnieniowych dla umów cywilnoprawnych (Art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. b CIT).

DZIEŃ II: PIT (benefity/kilometrówki) NOWELIZACJA PRZEPISÓW PIT, ORDYNACJA PODATKOWA (MDR i inne).

MODUŁ V: Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) – Analiza nowelizacji UD116 – najnowsza wersja projektu po wycofaniu się z szeregu zmian

• Szczegółowa analiza aktualnej wersji projektu UD116 (co będzie a co jednak nie będzie zmieniane w przepisach)
• Nowe zasady i limity dla samochodów osobowych w PIT (Art. 23 ust. 1 pkt 4 lit. b i c PIT oraz Art. 7 UD116):
  • Wprowadzenie progu 150 000 zł (emisja CO2 < 50g/km) oraz 100 000 zł (dla pozostałych aut) stosowanych retroaktywnie od 1 stycznia 2026 r.
• Danina solidarnościowa – Zaostrzenie wymiaru (Art. 30h ust. 2 i 2a PIT):
  • Ustawowy zakaz pomniejszania podstawy obliczenia daniny solidarnościowej o inne odliczenia niż straty z lat ubiegłych oraz składki na ubezpieczenia społeczne (Art. 30h ust. 2a PIT).
• Opodatkowanie dochodów kapitałowych i waloryzacja środków (Art. 11 ust. 1, Art. 17 ust. 1, Art. 30a ust. 1 pkt 3 PIT oraz Art. 3 i 4 UD116):
  • Szczegółowy moment powstania przychodu przy ustawowej waloryzacji środków na rachunkach bankowych/SKOK (dopisanie kwoty do rachunku) – stosowanie od 1 lipca 2026 r. (Art. 3 UD116).
  • Przychody z obligacji i listów zastawnych (Art. 21, Art. 41, Art. 52a PIT) – rozliczenia od 1 stycznia 2024 r. (Art. 4 UD116).
  • Wyłączenie podwójnego opodatkowania PIT z tytułu wypłaty zysków opodatkowanych uprzednio estońskim CIT (Art. 30a ust. 19a PIT).
• Transakcje bezpłatne i zniesienie współwłasności (Art. 2 ust. 1 pkt 7 PIT):
  • Znoszenie współwłasności majątkowej poza wspólnością małżeńską a zakres stosowania ustawy o PIT.
• Safe harbour pożyczkowy w PIT (Art. 23s ust. 1 pkt 1 PIT oraz Art. 8 UD116).

MODUŁ VI: Płatnik, Podróże Służbowe i Benefity – Nowa arytmetyka kosztów

• Podróże służbowe i eksploatacja pojazdów:
  • Podwyższenie limitu wydatków hotelowych oraz zryczałtowana dieta za podróże dwudniowe (120 zł).
  • „Kilometrówka” – kategoryzacja według mocy silnika (próg 75 kW; stawki 1,04 zł i 1,34 zł) oraz nowa stawka dla aut elektrycznych/wodorowych (0,60 zł/km).
• Świadczenia nieodpłatne i ZUS:
  • Rozliczenie zakupu okularów/soczewek kontaktowych (wymogi BHP) w KUP i VAT.
  • Karty lunchowe do 450 zł a zwolnienie z ZUS w świetle aktualnych decyzji i interpretacji ZUS.

MODUŁ VII: Ordynacja Podatkowa i Procedura – Kontrole i Orzecznictwo

• Procedura kontrolna i wpłaty:
  • Skrócenie terminu na złożenie korekty w toku kontroli do 14 dni oraz zasady abolicji odsetkowej.
  • Podwyższenie limitu zapłaty podatku za innego podatnika do 5000 zł (art. 62b Ordynacji Podatkowej).
• Schematy Podatkowe (MDR) i orzecznictwo NSA:
  • Coroczne raportowanie MDR-3 i stosowanie czynnego żalu.
  • Kluczowe orzecznictwo: instrumentalne wszczynanie postępowań karnoskarbowych (I FSK 1913/22) oraz przesłanki wznowienia postępowania (uchwała II FPS 3/25).

Warunki niezbędne do spełnienia, aby realizacja usługi pozwoliła na osiągniecie głównego celu: 80 % obecności na zajęciach.

Kurs realizowany jest w formie wykładu, prezentacji PPT, case study, sesji pytań i odpowiedzi po omówieniu poszczególnych bloków.

Kurs realizowany jest w formie zdalnej w czasie rzeczywistym, interakcja z trenerem może odbywać się za pomocą czatu lub głosowo bez podziału na grupy.

Usługa realizowana jest w godzinach dydaktycznych (45 min) + przerwy (15 i 30 min), które zaplanowano w godzinach: 10:30-10:45 oraz 12:15-12:45 (przerwy nie wliczają się w czas trwania godzin usługi)

Kurs obejmuje 14 godzin w tym: 10 godzin teoretycznych i 4 godziny praktycznych.

Kurs skierowany jest do specjalistów zajmujących się rozliczeniami podatkowymi oraz zarządzaniem ryzykiem podatkowym w przedsiębiorstwach i biurach rachunkowych, w szczególności do:

1. Specjalistów księgowości i podatków

• głównych księgowych
• samodzielnych księgowych
• specjalistów ds. podatków
• pracowników działów finansowo-księgowych

2. Biur rachunkowych

• właścicieli biur rachunkowych
• księgowych obsługujących wielu klientów
• osób odpowiedzialnych za wdrożenie KSeF

3. Doradców podatkowych i prawników

• doradców podatkowych
• radców prawnych specjalizujących się w prawie podatkowym
• konsultantów podatkowych

4. Kadry zarządzającej

• dyrektorów finansowych (CFO)
• członków zarządu odpowiedzialnych za finanse i compliance

5. Specjalistów ds. controllingu i audytu

• audytorów wewnętrznych

Po kursie przewidziana jest walidacja realizowana w formie testu teoretycznego z wynikiem generowanym automatycznie, uczestnik kursu otrzymuje link do testu.

Uczestnik kursu otrzymuje na wskazany adres mailowy materiały pomocnicze (prezentacja PPT, materiały dydaktyczne , konieczne dokumenty w tym wyciągi z ustaw i rozporządzeń) niezbędne do realizacji usługi oraz certyfikat ukończenia kursu w wersji elektronicznej (PDF).

Są możliwości zastosowania zwolnienia z podatku VAT dla Uczestników, których poziom dofinansowania wynosi co najmniej 70% (na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień (tekst jednolity Dz.U. z 2020 r., poz. 1983).

Warunki techniczne niezbędne do udziału w usłudze:

1. kurs odbywa się za pomocą platformy ClickMeeting
2. wymagania sprzętowe – komputer/laptop lub inne urządzanie do zdalnej komunikacji wbudowana lub zewnętrzna kamera oraz mikrofon, co zapewnia możliwość dwustronnej komunikacji oraz właściwego nadzoru nad przebiegiem usługi
3. nie ma wymogów co do łącza rekomendujemy prędkość 3/1,5 MB na sekundę
4. niezbędne oprogramowanie – przeglądarka MOZILLA FIREFOX LUB GOOGLE CHROME
5. okres ważności linku – dzień odbywania się kursu (kurs w czasie rzeczywistym)
6. generowany jest plik aktywności (rejestr czasu logowania i wylogowania się uczestników) w celu kontroli/audytu przez jednostkę kontrolną oraz wizerunek uczestnika jak wymaga tego regulamin
7. Jeśli wymaga tego regulamin jednostki finansującej, kurs jest nagrywany