Rachunek przepływów pieniężnych z uwzględnieniem KSR 1 oraz MSR 7 – warsztaty praktyczne EXCEL

1. Kwestie ogólne dotyczące rachunku przepływów pieniężnych:
a) podstawy prawne sporządzania rachunku przepływów pieniężnych. Regulacje międzynarodowe i krajowe – KSR 1 i MSR 7,
b) cele i istota rachunku przepływów pieniężnych,
c) środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
d) najczęściej popełnianie błędy przy bilansowej prezentacji środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych,
e) metody sporządzania cash flow – bilansowe prawa wyboru i ich konsekwencje w praktyce,
f) przykłady EXCEL.

2. Metoda bezpośrednia sporządzania rachunku przepływów pieniężnych:
a) istota metody bezpośredniej,
b) organizacja systemu finansowo księgowego do przygotowania cash flow metodą bezpośrednią,
c) sporządzenie rachunku przepływów pieniężnych metodą bezpośrednią – wykorzystanie arkusza kalkulacyjnego Excel.

3. Metoda pośrednia sporządzania rachunku przepływów pieniężnych:
a) istota metody pośredniej – porównanie KSR 1 i MSR 7,
b) wynik finansowy (netto/brutto) oraz bilansowe zmiany stanu jako punkt wyjścia do sporządzenia cash flow,
c) działalność operacyjna. Omówienie na przykładach w EXCELU zasad funkcjonowania poszczególnych korekt wyniku finansowego. Obszar analizy:
• amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych i jej wpływ na cash flow
• szczególne przypadki niezgodności amortyzacji w rachunku zysków i start z amortyzacją w cash flow,
• zasady ujmowania zrealizowanych i niezrealizowanych różnic kursowych,
• różnice kursowe z wyceny bilansowej środków pieniężnych jako przyczyna niezgodności cash flow z bilansową zmiana stanu środków pieniężnych,
• zasady ujmowania odsetek o charakterze kasowym i memoriałowym (omówienie na przykładach m.in. zasad ujmowania odsetek od należności i zobowiązań handlowych, odsetek budżetowych, odsetek wpływających na wartość początkową środków trwałych, odsetek od kredytów, odsetek od lokat, odsetek od udzielonych pożyczek)
• dywidendy otrzymane i wypłacone w cash flow,
• odpisy aktualizujące, likwidacje środków trwałych i środków trwałych w budowie,
• wpływ rezerw, w tym rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego na cash flow,
• szczególne przypadki niezgodności zmiany stanu rezerw z bilansu ze zmianą stanu rezerw w cash flow,
• transakcje na zapasach w tym m.in.: nabycie zapasów z odroczonym terminem płatności, aport zapasów, przekwalifikowanie zapasów do środków trwałych, odpisy aktualizujące zapasy,
• podział należności i zobowiązań na potrzeby rachunku przepływów pieniężnych: należności i zobowiązania operacyjne, należności i zobowiązania ze sprzedaży/nabycia środków trwałych, zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, leasingów, dywidend
• skutki umorzenia oraz wyceny należności i zobowiązań handlowych,
• konwersje zobowiązań handlowych i/lub pożyczek na kapitał podstawowy,
• operacyjne i pozaoperacyjne rozliczenia międzyokresowe kosztów,
• rozliczenie międzyokresowe z tytułu odroczonego podatku dochodowego
• błąd podstawy i wynik lat ubiegłych
• skutki umorzenia udzielonych pożyczek
• inne korekty i warunki ich powstawania.
d) działalność inwestycyjna. Omówienie na przykładach zasad funkcjonowania pozycji, w tym m.in:
• nabycie i zbycie środków trwałych,
• likwidacje i niedobory inwentaryzacyjne w środkach trwałych
• nabycie i zapłata środków trwałych na przełomie lat
• zasady prezentacji środków trwałych nabytych w ramach leasingu
e) działalność finansowa. Omówienie na przykładach zasad funkcjonowania poszczególnych pozycji w tym m.in.:
• zasady specyfikacji bilansowej zmiany stanu kredytów i pożyczek,
• zasady ujmowania i rozliczania dotacji.

4. Pozycje podsumowujące w Cash flow:
a) przepływy pieniężne netto,
b) bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych,
c) środki pieniężne na początek okresu,
d) środki pieniężne na koniec okresu,
e) przyczyny niezgodności stanu środków pieniężnych wykazanych w bilansie ze stanem wykazanym w cash flow,
f) przykłady EXCEL.

5. Przykład całościowy EXCEL – dane rzeczywiste:
a) przygotowanie danych z bilansu na potrzeby cash flow,
b) grupowanie pozycji,
c) specyfikacja bilansowych zmian stanu,
d) wypełnianie cash flow.

Uczestnicy otrzymają autorskie materiały szkoleniowe. Dodatkowo uczestnicy, którzy ukończą usługę otrzymają zaświadczenie o zakończeniu udziału w usłudze w formie elektronicznej.

Warunkiem uczestnictwa jest posiadanie przez uczestnika minimalnych narzędzi sprzętowych i niezbędnych warunków technicznych do udziału w usłudze. Uczestnik zainteresowany skorzystaniem z usługi z dofinansowaniem musi dokonać zapisu na usługę co najmniej 2 dni przed jej rozpoczęciem, z użyciem numeru ID wsparcia. Lista Uczestników zostanie zamknięta przez Usługodawcę na 2 dni przed rozpoczęciem usługi.
Uczestnicy, którzy ukończą usługę otrzymają zaświadczenie o zakończeniu udziału w usłudze w formie elektronicznej.
Warunki techniczne niezbędne do udziału w usłudze:
•platforma komunikacyjna – MS Teams.
•wymogi sprzętowe: komputer stacjonarny lub laptop, kamera wbudowana lub na USB, mikrofon, słuchawki lub głośniki,
•system operacyjny minimum Windows XP/MacOS High Sierra, min 2 GB pamięci RAM, pamięć dysku minimum 10GB,
łącze internetowe minimum 10 kb/s,•link z zaproszeniem na szkolenie zostanie przesłany drogą e-mail na 2 dni przed szkoleniem,
•dołączenie do szkolenia na platformie MS Teams.

Materiały szkoleniowe w formie elektronicznej + pliki ćwiczeniowe w postaci elektronicznej oraz pliki udostępniane uczestnikom podczas spotkania online.
Szkolenie przeprowadzone w formie zdalnej nie bedzie podlegało rejestrowaniu/ nagrywaniu usługi w celu kontroli/audytu (zgodnie z pkt. 2 Zmian w Wytycznych dotyczących świadczenia usług realizowanych zdalnie z dnia 31 lipca 2020 r.).
Udokumentowanie obecności odbędzie się na zasadzie udostępnienia raportu wygenerowanego z systemu.
Link umożliwiający udział w spotkaniu/szkoleniu będzie dostępny dla zgłoszonych uczestników w okresie zaplanowanym na szkolenie.
Usługa umożliwia uczestnikom interaktywną swobodę udziału we wszystkich przewidzianych elementach zajęć.

Każda zgłoszona osoba musi dysponować komputerem lub innym urządzeniem mobilnym z wbudowanym głośnikiem (opcjonalnie kamerą i mikrofonem) oraz dostępem do Internetu.
Wyżej wymieniony sprzęt nie obliguje Państwa do udostępniania swojego wizerunku, jest potrzebny, aby móc aktywnie uczestniczyć w szkoleniu.

Warunki techniczne niezbędne do udziału w usłudze:
•platforma komunikacyjna – MS Teams.
•wymogi sprzętowe: komputer stacjonarny lub laptop, kamera wbudowana lub na USB, mikrofon, słuchawki lub głośniki,
•system operacyjny minimum Windows XP/MacOS High Sierra, min 2 GB pamięci RAM, pamięć dysku minimum 10GB,
łącze internetowe minimum 10 kb/s,•link z zaproszeniem na szkolenie zostanie przesłany drogą e-mail na 2 dni przed szkoleniem,
•dołączenie do szkolenia na platformie MS Teams.